Как устроен расчет заработной платы в программе

Стандартные налоговые вычеты

С 2023 года, в соответствии с письмом ФНС от 9 ноября 2022 г. N БС-4-11/15099@ для расчета НДФЛ доход определяется не по начислению, а по выплате ( пп.1 п.1 ст.223 НК РФ). Вычеты предоставляются на 1 выплату в месяце по календарю.

Пример:
У сотрудника один ребенок, даты выплат за 1ю половину 16 числа а за 2ю половину месяца 3 числа, схема расчета - 1я половина + 2я половина, оклад 20 000 рублей.
Расчет за месяц январь.

1. 1я половина:

20 000 / 15 * 4 = 5333.33 руб. (Начисленная зарплата)
5333.33 * 15% = 800 руб. (Районный коэффициент)
5333.33 + 800 = 6133.33 руб. (Всего начислено зарплаты)
Расчет налога за 1ю половину:
Так как ранее в январе не было выплат мы обязаны предоставить вычет, вычет предоставляется на основную налоговую базу.
(5333.33 - 1400) * 13% = 511 руб. (НДФЛ)
5333.33 - 511 = 4822.33 руб. (Сумма на руки по основному доходу)
800 * 13% = 104 руб. (НДФЛ)
800 - 104 = 696 руб. (Сумма на руки по основному доходу)
Итого сумма на руки: 4822.33 + 696 = 5518.33

2. 2я половина:

20 000 / 15 * 11 = 14 666.67 (Начисленная зарплата)
14 666.67 * 15% = 2200 (Районный коэффициент)
14 666.67 + 2200 = 16 866.67 (Всего начислено зарплаты)
Расчет налога за 2ю половину:
Так как дата выплаты за 2ю половину приходится на 03.02, это уже является доходом февраля, выплата является первой в календарном месяце и на нее должен предоставиться уже февральский вычет.
(5333.33 + 14666.67) - 2800 = 17200 руб. (Налогооблагаемая база по основному доходу)
17200 * 13% = 2236 руб. (Исчисленный НДФЛ)
2236 - 511 = 1725 руб. (Удержанный НДФЛ за 2ю половину)
2200 + 800 = 3000 (Налогооблагаемая база по районному коэффициенту) 3000 * 13* = 390 (Исчисленный НДФЛ)
390 - 104 = 286 (Удержанный НДФЛ за 2ю половину с районного коэффициента)
Рассчитывает сумму на руки:
14 666.67 - 1725 = 12 941.67 руб. по основному доходу
2200 - 286 = 1914 руб. по районному коэффициенту
12 941.67 + 1914 = 14 855.67 руб. итого сумма на руки

Более подробная информация по расчету НДФЛ при предоставлении вычетов представлена в инструкции по ссылке



К содержанию