Расчет НДФЛ на доходы облагаемые по 13%, 15% и 18%

Доход свыше 2,4 миллионов

В данном месяце сотруднику начислено:

- Зарплата 910 000 рублей
- Районный коэффициент 136 500 рублей
- Дивиденды 920 000 рублей

Так как с 2025 года действуют разные налоговые базы для исчисления и удержания НДФЛ, в примере произошло превышение налоговых базы по основному доходу и дивидендам.

• Основная налоговая база: 1 500 000 + 910 000 = 2 410 000 рублей
Разделите начисление до 2,4 млн. и свыше 2,4 млн.
900 000 будут рассчитаны с КБК для основного дохода по 13%, в программе этот КБК устанавливается по умолчанию.
10 000 будут рассчитаны с КБК "15% для дохода свыше 2,4 млн." укажите его в программе в выплате (в примере он находится под красной стрелочкой).

• Дивиденды: 1 500 000 + 920 000 = 2 420 000 рублей
900 000 будут рассчитаны с КБК "13% с дивидендов" укажите его в программе в выплате
20 000 будут рассчитаны с КБК "15% с дивидендов свыше 2,4 млн." укажите его в программе в выплате (в примере он находится под синей стрелочкой).

• Районный коэффициент: рассчитается по 13% а КБК в выплате добавится автоматический.

• Зарплата - 15% с дохода свыше 2,4 миллионов
10 000 * 15% = 1 500 рублей (НДФЛ)

• Дивиденды - 15% с дивидендов свыше 2,4 миллионов
20 000 * 15% = 3 000 рублей (НДФЛ)

• Районный коэффициент - 13% с районного коэффициента
136 500 * 13% = 17 745 рублей (НДФЛ)


Примечание: При превышении дохода 2.4 млн нужно разделять начисления и выплаты. Это необходимо для корректной установки КБК, правильного расчета налога и отражения его в отчете 6-НДФЛ!



К содержанию