Порядок формирования 6-НДФЛ (с 2025 года)

Раздел 2

1. Раздел 2 формируется на каждый КБК отдельно. Для просмотра сумм по нужному КБК выберите соответствующее значение в поле на вкладках.

2. Для проверки соответствия отчета формам нажмите кнопку Tester. Для проверки исходных сведений нажмите на кнопку Проверка.

3. Для просмотра сумм, из которых собирается строка 120, нажмите на листок рядом со строкой.

В данном вспомогательном отчете видно по каждому сотруднику отдельно сколько было фактически выплаченных сумм и удержанного НДФЛ. Так как с 2023 года в строке 120 отражается выплаченный доход, а не начисленный.

ВАЖНО! Исчисление сумм налога (140 строка) производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ. С 2023 года в общем случае дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Разница в сумме начислений указанных в 6-НДФЛ и РСВ может возникнуть на суммы начисленные в одном месяце, а выплаченные в другом.

Пример ответа на требование по расхождению баз между отчетами.

К содержанию